Анализ дебиторской и кредиторской задолженности

Анализ дебиторской и кредиторской задолженности необходим для того, чтобы дать объективную оценку финансового состояния организации, реальности погашения и обеспечения ею обязательств и управления платежеспособностью организации. Анализ дебиторской задолженности проведем на основе данных Формы № 5, и представленных в таблице 2.12.

Данные таблицы показывают, что в структуре кредиторской задолженности представлена только краткосрочная кредиторская задолженность. За период с 2014 по 2016 годы объем кредиторской задолженности имеет тенденцию к значительному росту. В 2015 году она повысилась на 2691 тыс. руб. (9,64%), а в 2016 году на 3717 тыс. руб. (12,14%).

Таблица 2.11 - Дебиторская задолженность ООО "ЛЕОВИТ нутрио".

Наименование показателя

Годы

Отклонения, +,-)

Изменения, %

2015

2016

2016г. к 2015г.

2016г. К 2015г.

Объем дебиторской задолженности, тыс. руб.

5832

6247

+415

+7,12

Объем просроченной дебиторской задолженности, тыс. руб.

0

0

-

-

Объем краткосрочной дебиторской задолженности, тыс. руб.

5832

6247

+415

+7,12

В структуре дебиторской задолженности за анализируемый период произошло ее увеличение с 5832 тыс. руб. в 2015 году до 6247 тыс. руб. в 2016 году. Объем просроченной дебиторской задолженности отсутствует.

Анализ задолженности - составная часть оценки платежеспособности и ликвидности предприятия, его способности погашать свои обязательства.

Для этого изучаются и сопоставляются объемы и распределяют во времени денежные потоки, анализируются тенденции изменения соотношения краткосрочной задолженности и общей суммы долговых обязательств, соотношения краткосрочных долгов и поступивших доходов. Тенденция роста этих показателей указывает на возможность возникновения проблем с платежеспособностью и ликвидностью предприятия.

Косвенно такой вывод подтверждает и увеличение сроков расчетов с кредиторами.

Для анализа кредиторской задолженности также используются данные Формы № 5 "Пояснения к бухгалтерскому балансу и Отчету о финансовых результатах". Результаты анализа представлены в таблице 2.12.

Таблица 2.12 - Анализ кредиторской задолженности ООО "ЛЕОВИТ нутрио" за 2015-2016 годы.

Наименование показателя

Годы

Отклонения, (+,-)

Изменения, %

2015

2016

2016г. к 2015г.

2016г. к 2015г.

Объем кредиторской задолженности, тыс. руб.

36650

55355

+18805

51,5

Долгосрочная кредиторская задолженность, тыс. руб.

-

-

-

-

Краткосрочная кредиторская задолженность, тыс. руб.

36650

55355

+18805

51,5

В структуре кредиторской задолженности произошли значительные изменения. За анализируемый период произошло увеличение всей кредиторской задолженности на 51,5 % в 2016 году по сравнению с 2015 годом (с 36650 тыс. руб. до 55355 тыс. руб.). В структуре кредиторской задолженности на начало 2016 года наибольшую долю к итогу баланса занимает задолженность перед поставщиками и подрядчиками организации, при этом на конец отчетного периода произошло ее изменение в сторону увеличения на 1228 тыс. руб.

Таблица 2.13 - Анализ кредиторской задолженности в динамике и по структуре.

Наименование статей

Абсолютные величины,

тыс. руб.

Относительные величины

на начало 2016 года

на конец 2016 года

Изменения (+,-)

к итогу баланса на начало года,%

к итогу баланса на конец года,%

изменения (+,-)

% к величине на начало года

Всего:

36550

55355

+18805

22,8

28,33

+5,53

24,3

поставщики и подрядчики

15506

16734

+1228

9,66

8,56

-1,1

-11,6

расчеты по налогам и взносам

8069

7557

-512

5,02

3,86

-1,16

-23,1

авансы полученные

4806

5671

+865

2,9

2,9

-

-

кредиты

0

10000

+10000

0

5,1

+5,1

100

займы

5930

11017

+5487

3,7

5,6

+1,9

51,4

прочие кредиторы

2239

4376

+2137

1,4

2,2

+0,8

57,1

Баланс

160430

195369

+34939

100

100

х

121,78

Увеличились кредиты на 100%, заемные средства увеличились на 5487 тыс. рублей и составили 5,6% к итогу баланса на конец 2016 года.

Оптимальный.

К .

Таблица 2.14 - Сравнение дебиторской и кредиторской задолженности

Наименование показателя

Годы

2015

2016

Объем кредиторской задолженности, тыс. руб.

36550

55355

Объем дебиторской задолженности, тыс. руб.

5832

6247

Покрытие кредиторской задолженности дебиторской, тыс. руб.

-30718

-49108

Превышение кредиторской задолженности, раз

6,3

8,9

Анализ данных таблицы 2.14 показывают, что кредиторская задолженность растет более высокими темпами, чем дебиторская задолженность. Сумма кредиторской задолженности значительно превышает дебиторскую. В 2016 году превышение кредиторской задолженности над дебиторской составило 49108 тыс. руб. или почти в 9 раз. Дебиторская задолженность в 2016 году увеличилась по сравнению с 2015 годом на 415 тыс. руб. В основном это произошло из-за расчетов с покупателями и заказчиками.

Показатели оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженностей и их удельный вес в составе активов организации представлены в таблице 2.15.

Таблица 2.15 - Сравнение оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности

Наименование показателя

Годы

Отклонения 2015г. к 2016 г.

2015г.

2016г.

Абсолютное

(+,-)

Относительное

(%)

Дебиторская задолженность

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, дней

34,29

34,69

+0,40

1, 20

Доля дебиторской задолженности в общем объеме текущих активов, %

3,70

3, 19

-0,12

-13,70

Отношение дебиторской задолженности к выручке от продаж, %

3,00

2,90

-0,10

-3,30

Реальная стоимость дебиторской задолженности, тыс. руб.

5832

6247

+415

7, 20

Кредиторская задолженность

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, дней

5,47

3,92

-1,55

-28,34

Доля кредиторской задолженности в общем объеме текущих активов, %

22,78

28,33

5,55

24,36

Отношение кредиторской задолженности к выручке от продаж, %

18,30

25,54

7,24

39,56

Реальная стоимость кредиторской задолженности, тыс. руб.

36550

55355

18805

51,50

Оборачиваемость дебиторской задолженности выше кредиторской (34,69 дня и 3,92 - соответственно). А это значит, что организация быстрее погашает свои долги перед кредиторами, чем получает долги с дебиторов.

 
< Пред   СОДЕРЖАНИЕ   Загрузить   След >